Fachowy przewodnik dla praktyków – publikacja stanowi źródło niezbędnych informacji na temat dokumentacji podatkowej transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz możliwości ograniczenia ryzyka w zakresie cen transferowych, uwzględniając nowe wymogi obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.

Opracowanie zawiera liczne przykłady dokumentacji różnego rodzaju transakcji lub zdarzeń oraz schematy postępowania i kwestionariusze. Przykłady dokumentacji podatkowych, zarówno lokalnej (local file), jak i grupowej (master file), wynikają z bogatych doświadczeń zawodowych poszczególnych Autorów, stąd też wzbogacone są o cenne komentarze i wskazówki ważne dla praktyków.

Autorzy szczegółowo omawiają:

– nowe, zmienione wymogi w zakresie
dokumentowania transakcji, poczynając od
przedstawienia kluczowych pojęć (m.in.: cena
transferowa, transakcja kontrolowana, podmiot
powiązany), poprzez wskazanie istoty oraz
podstawy prawnej dla dokumentowania transakcji
pomiędzy podmiotami powiązanymi, po omówienie
przesłanek powstania obowiązku
dokumentacyjnego, jak również elementów
dokumentacji podatkowej, ze szczególnym
uwzględnieniem zasad stosowania metod
weryfikacji wartości przedmiotu transakcji;
– problemy przeprowadzania analizy porównawczej
(benchmarking) będącej elementem dokumentacji
podatkowej (zgodnie z przepisami
znowelizowanymi od 1 stycznia 2019 r.), jak i
podstawowym narzędziem do weryfikacji cen
transferowych;
– zagadnienia związane z określaniem wartości
rynkowej w procesach restrukturyzacyjnych, w
szczególności związane ze zmianą profilu
funkcjonalnego przedsiębiorstwa;
– specyfikę postępowania podatkowego i
kontrolnego w zakresie cen transferowych.

W kolejnych rozdziałach przedstawiono przykłady sporządzenia dokumentacji podatkowej poszczególnych rodzajów transakcji, w tym m.in.:

– typowe transakcje w zakresie obrotu towarowego
(pełen producent, producent kontraktowy,
dystrybutor ponoszący pełne lub ograniczone
ryzyko handlowe);
– transakcje związane z obrotem wartościami
niematerialnymi i prawnymi (metody wyceny,
sprzedaż WNiP);
– transakcje usługowe (w tym: usługi reklamowe,
budowlane, transportowe, finansowe, najem lub
dzierżawa, usługi elektroniczne, informatyczne
lub telekomunikacyjne);
– szczególne rodzaje dokumentacji podatkowej,
tj. dotyczące umowy spółki niebędącej osobą
prawną oraz transakcji z zakładem
zagranicznym;
– usługi o niskiej wartości dodanej.

Publikacja polecana pracownikom działów finansowych w przedsiębiorstwach wszelkich branż dokonujących transakcji z krajowymi lub zagranicznymi podmiotami powiązanymi, doradcom podatkowym, radcom prawnym, biegłym rewidentom, pracownikom aparatu skarbowego, a także studentom pogłębiającym wiedzę w zakresie opodatkowania przedsiębiorców.